特定口座のしくみ
特定口座は、お客さまに代わって西日本シティTT証券が「上場株式」、「国内公募株式投資信託」、「外国公募株式投資信託」の取得価額の管理や売買損益の計算等を行い、簡易に納税申告ができるサービスです。
源泉徴収口座を選択した場合は、確定申告を行わずに納税することができます。
株式の売却益課税は、年間の株式等の売却益について、投資家自身が原則確定申告し納税する申告分離課税となります。特定口座は、このような投資家の税務上の手続き等を簡素化するための口座です。
特定口座の種類
特定口座には「源泉徴収口座」と「簡易申告口座」があります。
特定口座の開設時に、「源泉徴収口座」または「簡易申告口座」のいずれかを選択します（年最初のご売却以後、年途中での変更はできません）。
特定口座以外の口座を一般口座（従来の口座）といいます。
源泉徴収口座（源泉徴収あり）
西日本シティTT証券が源泉徴収を行い納税いたしますので、お客さまが税務署等へ確定申告をする必要がなくなります（必要に応じて申告することもできます）。
平成22年1月より配当等の受入れが可能となりました。
上場株式等の譲渡損失と配当等の損益通算が可能となります。
※国内上場株式の配当金を当社へ受け入れるには、別途『株式数比例配分方式』の申し込みが必要です。
このような方は源泉徴収口座がおすすめです
- 申告するのが面倒なので申告を不要としたい。
- 配偶者控除等に影響するのは避けたい。
- 申告するかどうかは年間の損益を見て考えたい。
源泉徴収口座を選択された場合
- 売却益が発生した場合は、証券会社がご売却の都度、売却益に対して10％（所得税7％+住民税3％）の源泉徴収を行います。
- 売却損が発生した場合は、証券会社がご売却の都度、その年の譲渡所得からの源泉徴収税額を限度に還付いたします。年末の譲渡損益が損失となった場合、同年に特定口座へ受入れた配当等と損益通算され、配当等に係る源泉徴収税額が翌年に証券会社等のお客さま口座へ還付されます。
- 源泉徴収税額は１年間分を一括して翌年、証券会社が税務署等に納付いたします。
- ※源泉徴収および還付は受渡日に行います。
- ※源泉徴収口座から簡易申告口座への変更は、年最初のご売却または配当等受入れ以後はできません。
簡易申告口座から源泉徴収口座への変更は、年最初のご売却以後はできません。
簡易申告口座（源泉徴収なし）
西日本シティTT証券がお送りする特定口座の「年間取引報告書」を確定申告書に添付することにより、簡易に申告の手続きを行うことができます。
一般口座（特定口座ではない従来の口座）
お客さま自身が年間の売却損益等を計算し、税務署所定の書類を記載し確定申告書に添付することにより、申告・納税の手続きを行います。
特定口座のお申し込みに必要なもの
必要書類
特定口座のお申し込みには以下の書類をご提出ください。
- 特定口座開設届出書 兼 特定口座源泉徴収選択届出書（当社所定の用紙）
- 本人確認書類（住民票の写し、各種健康保険証、運転免許証等）
- ※特定口座の開設は1証券会社につき1口座開設することができます。
- ※特定口座サービスは無料です。開設にあたり手数料はかかりません。
特定口座に関するご留意点
ご利用になれる有価証券
特定口座をご利用になれる有価証券は以下のとおりです。
- 上場株式（信用取引含）
- 上場新株予約権
- 上場新株予約権付社債
- カントリーファンド
- 日銀出資証券
- 外国市場で売買されている株式
- 上場優先出資証券
- 上場株式投資信託の受益証券（ETF等）
- 上場不動産投資信託（J-REIT等）
- 上場未公開株式等投資法人の投資口（ベンチャーファンド）
- 国内公募株式投資信託（買取・解約・償還）
- 外国公募株式投資信託
- ※特定口座における売買損益の計算、税額計算（源泉徴収・還付を含む）は「受渡日」を基準に売買委託手数料を考慮した金額で行います。また、「源泉徴収口座」における配当等の金額の計算、税額の計算（源泉徴収等）は配当金の支払確定日（公募株式投資信託の場合は支払日）を基準に行います。
- ※暫特定口座開設後に上場株式等・公募株式投資信託等を買付ける場合、原則特定口座でのお買付となります。
- ※暫特定口座でお買付けいただいた株式等は、継続してお預入れいただくことをお勧めしております。一度特定口座から引出された場合は、再度特定口座にお預入れいただくことができません。ただし、特定口座間の移管の場合（他証券等の特定口座への移管、または贈与・相続・遺贈による本人口座以外への移管）は、前述の通りではありません。
- ※暫特定口座内で同一銘柄の上場株式等について同日に売却と買付が行われた場合、実際のお取引順序にかかわらず売却がその日の最後に行われたものとみなして取得価額・売却損益の計算を行います。
- ※暫外貨建て証券を売買される際に外貨で決済をされる場合、また、「源泉徴収口座」において外国株式の配当金や外国株式投資信託の分配金等を外貨で受取られる場合は、約定日時点や配当課税時点の弊社が定める為替レートで円貨に換算した取得価額・売却代金・配当等金額をもとに譲渡損益や源泉徴収税額を計算します。源泉徴収口座ではお客さまの口座内において円貨で税額の徴収、または還付を行います。
- ※暫日本の税法においてその取扱が不明な権利処理等の事由が発生し、特定口座の適正な取得価額の修正や損益計算が困難とされる場合は、特定口座から一般口座へ振替させていただくことがありますのでご了承ください。
- ※暫株式等のお取引により生じた申告所得について、配偶者控除等各種扶養控除、国民健康保険料をはじめとする社会保険料等に影響する場合がございます。
- ※特定口座をお申し込みの際は、『特定口座に係る上場株式等保管委託および上場株式等信用取引約款』を必ずご覧ください。特定口座のお申し込み、国内株式投資信託の特定口座への預入れ制度のご利用についての最終的な判断は、お客さま自身で決定くださいますようお願いいたします。
- ※特定口座の制度および取り扱いは、将来法令や通達等の改正により変更となる場合があります。
- ※当ページの掲載内容は、平成22年4月現在の税制・当社ルール等をもとに特定口座に係る一般的な仕組について説明したものであり、内容については将来の税制改正等により、変更となる場合がございます。
- ※特定口座の設定・組入、口座内での売買はお客さまの責任と判断によりおこなっていただきますようお願いいたします。
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